21 июня в городе Саяногорске в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Республике Хакасия прошел круглый стол по теме «Уведомительная кампания 2012 года». Открыл его и вел  Сергей Владимирович Ерошко, начальник Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Хакасия. Тепло поприветствовав представителей присутствующих муниципальных средств массовых информаций из города Саяногорска, Бейского, Таштыпского районов он рассказал, что основой бюджетов муниципальных образований являются налоги с физических лиц, к которым относятся налог на землю, налог на имущество. К имущественным налогам же относится республиканский налог на транспорт.
     Все эти налоги уплачиваются налогоплательщиками - физическими лицами при получении  уведомлений, которые в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ направляются им  не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
     Также С.В. Ерошко остановился на изменениях, которые были внесены в налоговое законодательство. Это:
    - отмена авансовых платежей по налогу на имущество  физических лиц (в 2010 году в последний раз налог исчислялся за 2010 год, в этом году он исчисляется по истечении налогового периода, т.е. за 2011 год – в 2012);
    - сближение  сроков уплаты по земельному и транспортному налогам  позволило  налоговым органам проводить единую уведомительную кампанию.
    Так, в 2011 году  уведомительная  кампания проводилась только по двум налогам – транспортному и земельному.
     Итоги ее таковы. Распечатано, подготовлено к вручению уведомлений 47753, вручено через организации – 4179, в инспекции – 5027, через муниципальные образования Бейского, Аскизского и Таштыпского районов – 17875, силами сотрудников инспекции – 7106, через почту – 9566 штук.
     В 2012 году уведомительная кампания проводится уже по 3 налогам (земельному, транспортному и налогу на имущество физических лиц) и по рекомендациям Федеральной налоговой службы с целью распределения налоговой нагрузки сокращено время направления налоговых уведомлений налогоплательщикам – установлен срок до 15 июля 2012 года.
     Поэтому изменен порядок вручения. 4671 налоговое уведомление вручено в организациях г. Саяногорска, 24092 документа вручат специалисты муниципальных образований, весь остальной объем будет доставлен по адресам жительства налогоплательщиков почтовой связью. Всего подготовлено к вручению 72788 уведомлений.
     О порядке исчисления налогов с физических лиц, сроке их уплаты проинформировала заместитель  начальника МИ ФНС России №2 по РХ Елена Юрьевна Дмитриева. Она рассказала, что начавшаяся уведомительная кампания по имущественным налогам проводится налоговыми органами ежегодно и стала уже традиционным мероприятием. Кампания преследует основную цель – своевременно проинформировать налогоплательщиков – физических лиц об обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов и побудить граждан к своевременному исполнению гражданского долга по уплате этих налогов.
     В этом году  впервые проводится единая уведомительная кампания по всем трем имущественным налогам. Налогоплательщикам вручается единое налоговое уведомление на уплату земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за 2011 год, с единым сроком уплаты до 1 ноября 2012 года.
     Определение «единое налоговое уведомление» налоговое законодательство не содержит. В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.
     С прошлого года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный, транспортный, на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 05.10.2010 г. № ММВ-7-11/479@, позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.
     Налоговое уведомление – это, по сути дела, визуализированный расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом. Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты. Преимущество ее  состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.
     В этом году предусмотрена обратная связь с налогоплательщиками. К уведомлению прилагается  заявление, с помощью которого можно обратиться в  инспекцию и сообщить о неточностях или недостоверной информации, содержащейся в уведомлении.
     Как и ранее, налог на имущество: жилые дома, квартиры, гаражи, комнаты, дачные домики и иные строения физическим лицам рассчитывается инспекцией от инвентаризационной стоимости объекта. При этом налоговая ставка, устанавливаемая решениями органов местного самоуправления, применяется в зависимости от суммарной стоимости принадлежащего лицу имущества с учетом периода  владения этим имуществом. Хочется уточнить, что инвентаризационная  оценка предоставляется налоговым органам органами технической инвентаризации ежегодно.
     Самая распространенная льгота по налогу на имущество физических лиц – это стопроцентное освобождение от его  уплаты пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в соответствии с пенсионным законодательством РФ.  Кроме того, пользуются льготой и инвалиды 1, 2 группы, инвалиды с детства и другие лица, согласно действующему законодательству. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговый орган документы, подтверждающие такое право.
     Расчет земельного налога производится от кадастровой стоимости  земельных участков,  которая определяется в соответствии с земельным законодательством и  предоставляется налоговой инспекции Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по РХ.
     Следует отметить, что налоговые органы Российской Федерации не наделены полномочиями по контролю над правильностью и своевременностью установления кадастровой стоимости земельных участков и являются лишь  пользователями данной информации. Поэтому, исходя из опыта последних лет, в случае несогласия налогоплательщиков с кадастровой оценкой, указанной в налоговом уведомлении, рекомендуется сразу же обращаться с письменным заявлением в органы Роскадастра для перерасчета этой стоимости.
     Налоговые ставки по земельному налогу и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. В этом году всеми муниципальными образованиями района, кроме Имекского сельского совета, отменены льготы по налогу на землю гражданам старше 70 лет.
     Транспортный налог за 2011 год рассчитывался по тем же ставкам, что и за 2010 год. Информацию о транспортных средствах, о физических лицах на которых они зарегистрированы, предоставляет в налоговую инспекцию ГИБДД МВД РХ. Налог исчисляется от мощности транспортного средства по ставкам, единым на территории региона, установленным Верховным Советом Республики Хакасия 16 ноября 2009 года.
     От уплаты транспортного налога освобождаются:
    - Герои Советского Союза, Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
     - пенсионеры по старости, инвалиды 1 и 2 групп в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (л.с.), грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л.с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л.с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью до 30 л.с.;
     - граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;
     - граждане, на иждивении которых находятся трое и более несовершеннолетних детей;
     - репрессированные (реабилитированные) и пострадавшие от политических репрессий;
     - граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, страдающие нарушением функций опорно-двигательного аппарата и достигшие пятилетнего возраста.
     Данные льготы распространяются только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика. Поэтому, чтобы воспользоваться льготой при наличии в собственности нескольких транспортных средств, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление с указанием конкретного транспортного средства.
     В последнее время увеличилось количество налогоплательщиков,  не согласных с указанной в уведомлении мощностью транспортных средств. Данная проблема может быть решена двумя путями: письменно обратиться об исправлении в автоматизированной базе ошибки в органы  ГИБДД или направить в налоговую инспекцию заполненное отрывное заявление к налоговому уведомлению с  копией паспорта транспортного средства. На основании чего налоговая инспекция сделает в ГИБДД запрос для уточнения мощности.
     К сведению владельцев транспортных средств, продающих их по доверенности: до того момента, пока не будет произведена операция по снятию с регистрационного учета транспорта, плательщиком транспортного налога является собственник. Необходимо быть бдительным, когда вы даете доверенность на длительный срок.
     Обязанность по исчислению сумм перечисленных налогов физическим лицам российским законодательством возложена на налоговые органы. Кроме того, налоговые органы обязаны направить налоговое уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа, который в Республике Хакасия – не позднее 1 ноября. Для возможности планирования налогоплательщиком налоговых платежей с целью  распределения налоговой нагрузки по трем налогам с единым сроком уплаты и возможности урегулирования вопросов, которые могут возникнуть у налогоплательщика при получении уведомления, налоговой инспекцией уведомления  будут направлены в адрес плательщиков до 15 июля 2012 года.
     Если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги вам не были исчислены (по причине отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортном средстве), налоговый орган после получения таких сведений от регистрирующих органов вправе произвести перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
     Поэтому, если вы не обнаружили в почтовом ящике почтовое извещение  и налоговое уведомление не получено до 1 августа,  следует обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и платежного документа для оплаты налогов.
     Следует отметить, что налоги на имущество и землю исчисляются налоговыми органами по месту нахождения объектов. Это означает, что налоги за квартиру и земельный участок, находящиеся  в городе Красноярске, физическое лицо получит по почте из красноярской инспекции, то есть из каждого налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти отдельное налоговое уведомление.
     Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если все объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, расположены на территории подведомственной одной инспекции. Так, за имущество, где бы оно ни находилось: в Аскизском, Бейском, Таштыпском районах или городах Саяногорске, Абазе, инспекция направит одно уведомление, так как администрирует все эти территории.
     Транспортный налог исчисляется по месту постановки транспорта на учет, при этом регистрационный учет транспортных средств осуществляется органами ГИБДД по адресу регистрации места жительства собственника транспорта. Именно налоговая инспекция по месту прописки владельца исчисляет налог на транспорт и направляет налоговые уведомления.
     Для сведения лиц,  которые проживают в местах, отличных от места регистрации – с целью исключения негативных последствий, связанных с несвоевременным получением налоговых уведомлений, вы можете обратиться в налоговую инспекцию и сообщить адрес вашего фактического проживания, по которому вам  будет направляться вся корреспонденция.
     Ничего нового в порядке оплаты имущественных налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налогов, по которым физические лица осуществляют оплату.
     Оплату налогов можно произвести:
     - с помощью платежных карт через банкоматы Сбербанка России по индексу платежного документа, который располагается в левом верхнем углу документа);
     - через кассы других  банков;
     - через Интернет, воспользовавшись сайтом: www.r19.nalog.ru
     Немного пояснений о порядке обработки налоговыми органами  обращений граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением. Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации. 
     В форме заявления предусмотрено три раздела:
     1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежит мне на праве собственности, владения, пользования».
     В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы, либо никогда не были в собственности.
     2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».
     В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
     3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».
     В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д. 
     Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, лично отдать заявление в канцелярию инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России.
     Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан.
     В первую очередь уточняют информацию, указанную в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае если произошла техническая ошибка, исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. В случае если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.
     В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.
     После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие  изменения, и направляется ответ заявителю по почтовому адресу, либо по электронному, указанному в заявлении.
     В случае если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
     Через заявление в разделе «дополнительная информация» можно сообщать о неверно указанном  адресе  или перечне имущества.
     По всем обращениям налоговая инспекция обязательно даст ответ налогоплательщику либо по почтовому адресу, либо по электронному, указанному в заявлении.

О порядке применения мер принудительного взыскания недоимки налогоплательщиков – физических лиц